Как в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отразить сумму обеспечительного платежа и сумму НДФЛ по договору аренды?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Если бы это был арендный платеж за март,  то тут вопросов не было бы...

  С обеспечительным платежом никакой разницы.
  Как и у арендной платы у обеспечительного платежа нет "периода начисления". Доход считается полученным в период выплаты этих сумм.
  Поэтому начислен доход и выплачен в один день - день выплаты дохода. И в этот же день - удержание НДФЛ из выплаченного дохода. 
  А срок перечисления НДФЛ - следующий рабочий день.
  И, как говорится, "без вариантов"!
  
  

  Цитата: По каким строчкам в расчете 6 -НДФЛ за 1 квартал 2021 года отразить

  В разделе 1:
  строка 021 - 22.03.2021
  строка 22 - сумму удержанного НДФЛ
  
  В разделе 2:
  строки 110 и 113
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день.
  Прошу прощения за поздний ответ. Спасибо за ответ! Есть сомнения со строкой 113 ( это же не договор ГПХ на выполнение работ и услуг). Я бы отразила все строке 110..Или я не права?
• Цитата: Я бы отразила все строке 110.

  А Вы уверены, что строка 110 не должна быть равна сумме строк 111, 112 и 113?
  Пока этого нигде четко не написано.
  Аренда, как раз, к "услугам" ближе всего...
  
  Посмотрите нашу статью: 
  Новые контрольные соотношения для 6‑НДФЛ и РСВ: заполняем отчеты за первый квартал
  Там, как раз, есть раздел про строку 113...
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  я сориентировалась на письмо ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, по нему не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. И на статью 606 ГК (является ли договор аренды договором ГПХ).В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
  Пока изучаю дальше вопрос.
  Спасибо большое.
• Цитата: я сориентировалась на письмо ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, по нему не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

  Отсутствие такого контрольного соотношения, ещё не означает "не предусмотрено равенство".
  Хотя, согласен, косвенно это подтверждает.
  И ситуации, которые возникают, тоже косвенно, это подтверждают.
  
  Но у Вас ситуация проще, чем у других. У Вас - аренда.
  
  Конечно, изучение "строения" новой формы 6-НДФЛ и такое пристальное соотнесение её данных с данными РСВ, говорит о том, что в строке 112 и 113 должны оказаться все доходы физического лица, которые подпадают под обложение страховыми взносами. Отсюда и ткаое формальное определение строк 112 и 113..
  Необлагаемые доходы можно указывать в этих строках, можно не указывать - контрольное соотношение соблюдётся.
  Но, если что-то по формальному признаку будет не включено в строки 112 и 113, а останется только в строке 110, вот тогда соотношение будет не соблюдаться и начнутся проблемы.
  
  Аренда страховыми взносами не облагается. Поэтому, включите А Вы её в строку 113 или не включите, соотношение с РСВ будет соблюдаться.
  
  Но нюанс остаётся. Налоговики, как показывает практика всегда считали и считают аренду "услугой", поэтому будьте готовы объяснять им, почему Вы "услугу" не включили в строку 113 😉 
  Хотя, в Питере, как правило, более "знающие" инспекторы...
  
  Но пока получается, что да, аренду можно не включать в строку 113, оставив доход в строке 110, что называется "на разрыве".
  
  Поделитесь потом, что Вы решили и как у Вас приняли форму...
  Чтобы знать, как в разных регионах инспекторы относятся к этой проблеме.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, обязательно напишу, сегодня будем отправлять. Принять то они ее примут сразу. Вопросы будут позже))) Спасибо за внимание и ответ!
• Цитата: Вопросы будут позже)))

  Вот "позже" и напишите 😀
  
  Если тема будет закрыта, напишите личное сообщение мне или любому модератору, мы откроем тему. 
  
  Успехов!