Выставление счета-фактуры по путевому листу

Comments

• Здравствуйте.
  Нужно смотреть формулировки договора

  Цитата:услуги по перевозке пассажиров (работников)

  .
  Что именно по договору является услугой, на что составлен акт (или акты).
  Ст. 163 НК РФ. Налоговый период
  

  Цитата:Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

  
  Если услуга принята в июле то налоговый период - 3-й квартал.
  
  Ст.167 НК РФ - Момент определения налоговой базы
  

  Цитата:Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ в статью 167 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  
  
  

  Цитата:14. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
• Нет, вы не поняли... Может ли нам организация выписывать акт на транспортные услуги июлем, когда путевые листы июньские?
• Цитата: Может ли организация собрать все путевые листы за два месяца и выставитьсчет-фактурув июле месяце...? Не будет ли нарушением, если наша организация примет в затраты путевые листы выписанные в июне месяце - июлем?

  
  Изначально речь шла о сч-фактурах.
  

  Цитата: Может ли нам организация выписывать акт на транспортные услуги июлем, когда путевые листы июньские?

  
  ПБУ 10:
  

  Цитата:IV. Признание расходов16. Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:-расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;-сумма расхода может быть определена;-имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.Если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

  
  Т.о. если транспортная услуга, оказанная за период июнь-июль, в соответствии с договором может считаться самостоятельным фактом хоз.деятельности - то может.
  И вот еще:
  

  Цитата:ИНСТРУКЦИЯ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ6. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают, исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного периода).7. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача работ, услуг, расходы распределяются организацией самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

  Судя по всему, организация (с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов) решила отнести транспортные доходы именно на июль.
• Добрый день.

  Цитата: Может ли нам организация выписывать акт на транспортные услуги июлем, когда путевые листы июньские?

  Считаю это ничем не обоснованным действием, способным повлечь для вас проблемы с признанием расходов.